חוק מס טובין ושירותים (GST), מוסבר
הצעת חוק התיקון לחוקה (122) עולה ב-RS, על רקע הסכמה פוליטית רחבה ומועצמת על ידי 'איחולי הטוב' של הקונגרס, המחזיק בקלפים המכריעים בהעברתו. הנה איך GST שונה מהמשטרים הנוכחיים, איך זה יעבוד ומה יקרה אם הפרלמנט ימחק את הצעת החוק.
GST, הרפורמה הגדולה ביותר במבנה המס העקיף של הודו מאז שהכלכלה החלה להיפתח לפני 25 שנה, נראה סוף סוף להפוך למציאות. מס הסחורות והשירותים (GST), הרפורמה הגדולה ביותר במבנה המס העקיף של הודו מאז שהכלכלה החלה להיפתח לפני 25 שנה, נראה סוף סוף להפוך למציאות. הצעת חוק התיקון לחוקה (ה-122) עולה היום בראג'יה סבהה, על רקע הסכמה פוליטית רחבה ומחוזקת על ידי 'איחולי הטוב' של הקונגרס, המחזיק בקלפים המכריעים בהעברתו. הנה איך GST שונה מהמשטרים הנוכחיים, איך זה יעבוד ומה יקרה אם הפרלמנט ימחק את הצעת החוק. קרא גם: חוק GST - ביום שאחרי, הממשלה רומזת על שיעור גבוה מ-18 אחוז
שלב 1
תארו לעצמכם יצרן של, נניח, חולצות. הוא קונה חומרי גלם או תשומות - בד, חוטים, כפתורים, ציוד חייטות - בשווי 100 רופי, סכום הכולל מס של 10 רופי. עם חומרי הגלם הללו הוא מייצר חולצה.
בתהליך יצירת החולצה, היצרן מוסיף ערך לחומרים שאיתם התחיל. הבה ניקח את הערך המוסף על ידו להיות 30 רופי. הערך הגולמי של טובתו יהיה, אם כן, 100 + 30 רופי, או 130 רופי.
בשיעור מס של 10%, המס על התפוקה (חולצה זו) יהיה אז 13 רופי. אבל לפי GST, הוא יכול לקזז מס זה (13 רופי) כנגד המס שכבר שילם על חומר גלם/תשומות (רופיות) 10). לכן, שכיחות ה-GST האפקטיבית על היצרן היא רק 3 רופי (13 - 10).
שלב 2
השלב הבא הוא זה של מעבר הטוב מהיצרן לסיטונאי. הסיטונאי רוכש את זה תמורת 130 רופי, ומוסיף ערך (שזה בעצם ה'מרווח' שלו) של, נניח, 20 רופי. הערך הברוטו של הסחורה שהוא מוכר יהיה אז 130 + 20 רופי - או סך של 150 רופי. .
מס של 10% על סכום זה יהיה 15 רופי. אבל שוב, במסגרת GST, הוא יכול לקזז את המס על התפוקה שלו (15 רופי) מול המס על הסחורה שנרכשה מהיצרן (13 רופי). לפיכך, שכיחות המע'מ האפקטיבית אצל הסיטונאי היא רק 2 רופי (15 - 13).
שלב 3
בשלב הסופי, קמעונאי קונה את החולצה מהסיטונאי. למחיר הרכישה שלו של 150 רופי, הוא מוסיף ערך, או מרווח, של, נניח, 10 רופי. הערך הגולמי של מה שהוא מוכר, אם כן, עולה ל 150 + 10 רופי, או 160 רופי. המס על זה, ב 10%, יהיו Rs 16. אבל על ידי קיזוז המס הזה (Rs 16) כנגד המס על רכישתו מהסיטונאי (Rs 15), הקמעונאי מוריד את שכיחות ה-GST האפקטיבית על עצמו ל-Re 1 (16 -15) .
לפיכך, סך המע'מ על כל שרשרת הערך מספקי חומרי הגלם/תשומות (שלא יכולים לתבוע זיכוי מס מכיוון שהם לא רכשו דבר בעצמם) דרך היצרן, הסיטונאי והקמעונאי הוא 10 + 3 +2 + 1 רופי. , או 16 רופי.
איך זה יהיה במשטר ללא GST?
במערכת מלאה ללא GST, קיים נטל מס מדורג על המס, שכן אין קיזוז מיסים ששולמו על תשומות או על קניות קודמות.
לפיכך, אם ניקח בחשבון את אותה דוגמה לעיל, היצרן קונה חומרי גלם/תשומות ב-100 רופי לאחר תשלום מס של 10 רופי. הערך ברוטו של החולצה (הטובה) שהוא יצרן יהיה 130 רופי, עליה הוא משלם מס. של Rs 13. אבל מכיוון שאין קיזוז כנגד ה- Rs 10 שהוא כבר שילם כמס על חומרי גלם/תשומות, הסחורה נמכרת לסיטונאי ב- Rs 143 (130 + 13).
כשהסיטונאי מוסיף ערך של 20 רופי, הערך ברוטו של הטובין שנמכר על ידו הוא, אם כן, 163 רופי. על כך, המס של 16.30 רופי (ב-10%) לוקח את שווי המכירה של הטובין ל-179.30 רופי. הסיטונאי, שוב, אינו יכול לקזז את המס על מכירת טובתו מול המס ששולם ברכישתו מהיצרן.
הקמעונאי, לפיכך, קונה את הסחורה ב- Rs 179.30, ומוכר אותה בשווי ברוטו של Rs 208.23, הכולל את תוספת הערך שלו של Rs 10 ומס של Rs 18.93 (ב-10% מ- Rs 179.30). שוב, אין מנגנון לקיזוז המס על מכירת הקמעונאי מול המס ששולם ברכישתו הקודמת.
המס הכולל על השרשרת מספקי חומרי הגלם/תשומות ועד לקמעונאי הסופי במשטר מלא זה ללא GST יגיע, לפיכך, ל- Rs 10 + 13 + 16.30 + 18.93 = Rs 58.23. עבור הצרכן הסופי, מחיר הסחורה יהיה אז 150 רופי + 58.23 = 208.23 רופי.
השווה את ה- Rs 208.23 - עם מס של Rs 58.23 - למחיר הסופי של Rs 166, הכולל מס כולל של Rs 16, תחת GST.
קרא גם | מצפה ש-GST יהפוך למציאות, אומר FICCI
איך זה בתרחיש המעורב של היום?
נכון לעכשיו, יש לנו מערכות מס ערך מוסף (מע'מ) הן ברמת המרכז והן ברמת המדינה. אבל המנגנון המרכזי של מע'מ או CENVAT מרחיב את קיזוז המס רק כנגד הבלו המרכזי ומס השירותים המשולם עד לרמת הייצור. CENVAT אינה משתרעת על תוספת ערך על ידי הסחר ההפצתי מתחת לשלב הייצור; אפילו יצרנים אינם יכולים לתבוע קיזוז במסים מרכזיים אחרים כגון בלו והיטלים נוספים.
כמו כן, מע'מ המדינה מכסה רק מכירות. המוכרים יכולים לתבוע זיכוי רק כנגד מע'מ ששולם על רכישות קודמות. המע'מ גם אינו מכסה שורה של מיסים אחרים המוטלים בתוך המדינות כגון מס יוקרה ובידור, אוקטרויים וכו'.
לאחר כניסת ה-GST לתוקף, כל המסים וההיטלים ברמת המרכז והמדינה על כל הסחורות והשירותים יסופקו בתוך מס משולב הכולל שני מרכיבים: GST מרכזי ו-GST מדינה.
זה יבטיח מנגנון שלם, מקיף ומתמשך של זיכוי מס. במסגרתו יחול מס רק על תוספת ערך בכל שלב, כאשר היצרן/מוכר יוכל בכל שלב לקזז את מיסיו מול המע'מ המרכזי/מדינתי ששולם על רכישותיו. צרכן הקצה יישא רק ב-GST שגובה העוסק האחרון בשרשרת האספקה, עם הטבות קיזוז בכל השלבים הקודמים.
קרא גם | GST ופדרליזם: כמה שאלות שה-BJP חייב לענות
מה תעשה הצעת החוק בפרלמנט היום?
הוא בעצם מבקש לתקן את החוקה כדי להסמיך הן את המרכז והן את המדינות לגבות מע'מ. זה הם לא יכולים לעשות כעת, כי המרכז לא יכול להטיל מס על סחורות מעבר לשלב הייצור (בלו) או היבוא הראשוני (מכס), בעוד שלמדינות אין סמכות להטיל מס על שירותים. המע'מ המוצע יכלול מיסים מרכזיים שונים (בלו, בלו נוסף, מס שירותים, מכס פיצוי או מכס נוסף, חובה נוספת מיוחדת של מכס וכו'), וכן מסים עקיפים ברמת המדינה (מע'מ/מס מכירה, מס רכישה , מס בידור, מס מותרות, אוסטרואי, מס כניסה וכו'). לאחר שהצעת החוק תתקבל, יהיו רק GST מרכזי ברמה הלאומית ו-GST ברמת המדינה המשתרעים על כל שרשרת הערך עבור כל הסחורות והשירותים, עם כמה פטורים.
מה הולך?
מיסים מרכזיים שה-GST יחליף
# בלו מרכזי
# חובות בלו (תכשירים רפואיים ושירותים)
# חובות בלו נוספים (סחורה בעלת חשיבות מיוחדת)
# חובות בלו נוספות (טקסטיל ומוצרי טקסטיל)
# חובות נוספות של מכס (הידוע בכינויו CVD)
# חובת מכס נוספת מיוחדת (SAD)
# מס שירות
# הפסגות והיטלים ככל שהם נוגעים לאספקת סחורה או שירותים
מיסים ממלכתיים שה-GST יגבה
# מע'מ מדינה
# מס מכירה מרכזי
# מס רכישה
# מס יוקרה
# מס כניסה (כל הטפסים)
# מס בידור (לא נגבה על ידי גופים מקומיים)
# מיסים על פרסומות
# מיסים על הגרלות, הימורים והימורים
# הפסקות המדינה והיטלים
קרא גם | בטוח בקבלת GST בפרלמנט: Rajnath Singh
מועצת GST
יורכב משר האוצר של האיגוד (יו'ר) ומשרד הבריאות הממונה על ההכנסות; שר הממונה על האוצר או המיסוי, או כל שר אחר, שימונה על ידי כל מדינה
ההחלטות יתקבלו ברוב של שלושה רבעים מהקולות. למרכז יהיו שליש מהקולות, למדינות יחד יהיו שני שלישים
מנגנון ליישוב סכסוכים הנובעים מהמלצותיה עשוי להחליט על ידי המועצה עצמה
ההיטל של מע'מ
גם לפרלמנט וגם לבתי המדינה תהיה הסמכות לחוקק חוקים על מיסוי סחורות ושירותים
חוק הפרלמנט לא יעקוף חוק מדינה בנושא GST
כוח בלעדי למרכז לגבות, לגבות מע'מ במהלך סחר או מסחר בין-מדינתי, או יבוא. זה ייקרא Integrated GST (IGST)
החוק המרכזי יקבע אופן שיתוף של IGST בין המרכז למדינות, בהתבסס על דעות מועצת GST
מה נגמר במע'מ...
אלכוהול אלכוהולי למאכל אדם
נפט גולמי, דיזל מהיר, רוח מנוע (בנזין), גז טבעי ודלק טורבינות תעופה - מועצת GST תחליט עד מתי
… ומה יש ב
טבק, מוצרי טבק. המרכז רשאי להטיל בלו על טבק
המסע עד כה…
תקציב 2006-07: הוכרז מע'מ עד 1 באפריל 2010. לאחר מכן, הועדה המוסמכת (EC) של שרי האוצר של המדינה שהופקדה על בניית מפת דרכים ועיצוב
אפריל 2008: EC, בראשות שר האוצר של מערב בנגל דאז, אסים דסגופטה, מגישה דו'ח לממשלה המרכזית, אשר מציעה את דעותיה והערותיה באוקטובר ובדצמבר של אותה שנה. לאחר מכן מוקמות קבוצות עבודה משותפות לבחינת אפשרויות לגבי פטורים וספים, מיסוי שירותים ואספקה בין מדינות וכו'.
נובמבר 2009: EC משחררת את נייר הדיון הראשון שלה
22 במרץ 2011: הצעת החוק לחוקה (תיקון 115) מובאת ב-Lok Sabha; מופנה לוועדה המתמדת הפרלמנטרית בנושא כספים, אשר הגישה את דו'ח שלה ב-7 באוגוסט 2013. הצעת החוק פג תוקף כשקדנציה של ה-Lok Sabha הסתיימה ב-2014
19 בדצמבר 2014: הצעת חוק לחוקה (תיקון 122) שהוצגה ב-Lok Sabha
6 במאי 2015: הצעת חוק לתיקון החוקה עברה על ידי לוק סבהא
12 במאי 2015: ביל התייחס לוועדה נבחרת בת 21 חברים של רג'יה סבהה בראשות בהופנדר ידב
22 ביולי 2015: הוועדה הנבחרת מגישה את הדוח שלה
ישיבות מונסון וחורף 2015, מושב תקציב 2016: הצעת חוק לא הוגשה מול התנגדות בראשות הקונגרס והתמדה של נקודות דביקות
...וקדימה
הנשיא יהווה את מועצת GST
מועצת GST תציע המלצות על:
# מסים שיש להצטייד בהם
# פטורים
# חוקי GST מודל, עקרונות היטל וכו'.
# סף לפטור
# תעריפים, כולל רצפה ולהקות
# תעריף/תעריפים מיוחדים לתקופה שצוינה
# התאריך שממנו יוטל מע'מ על דיזל גולמי, מהיר, גז טבעי, דלק טורבינות תעופה ובנזין
# הוראות מיוחדות לצפון מזרח, J&K וכו'.
הפרלמנט יצטרך להעביר חקיקה בנושא GST מרכזי (CGST) ו-GST משולב (IGST)
כל 29 המדינות ו-9 המדינות יצטרכו לעבור את חוקי ה-GST (SGST) של המדינה
יש לנהל משא ומתן ולסנכרן את תאריכי היישום של CGST, SGST ו-IGST
קרא גם | מע'מ יהיה פשוט עם הסרת מס נוספת של מחשב אחד, אומרים מומחים
רווחי מס
ההטבה הכי גדולה היא שזה יגרום להעלמת מס. אם אתה לא משלם מס על מה שאתה מוכר, אתה לא מקבל זיכוי על מסים על התשומות שלך. כמו כן, תקנה רק מאלה שכבר שילמו מסים על מה שהם מספקים. תוצאה: הרבה עסקאות מחתרת כרגע יגיעו מעל פני הקרקע.
שיעורי מס נמוכים יותר יבוא מ-GST המכסה את כל הסחורות והשירותים, עם מס רק על תוספת ערך וקיזוז מסים על תשומות/רכישות קודמות. נכון לעכשיו, יש לנו יותר מס על פחות פריטים; עם GST, יהיה פחות מס על יותר פריטים. באופן אידיאלי, שום מוצר או שירות לא צריך להיות פטור ממס, שכן זה ישבור את שרשרת מס התשומות.
שתף עם החברים שלך:
