הסבר: כיצד עושים הונאה שימוש בחשבוניות GST מזויפות?

פקידי מס אמרו כי השימוש בחשבוניות מזויפות לניצול שגוי של אשראי ITC גדל בהדרגה והפך לדאגה עבור הממשלה, במיוחד בתקופה שבה גביית ההכנסות נמצאת בדיכאון.

רשויות המס הזמינו מספר רמאים בגין שימוש בחשבוניות GST מזויפות. (תמונה/קובץ של בלומברג)

בחודש האחרון, המנהל הכללי למודיעין מס סחורות ושירותים (DGGSTI) ברחבי המדינה עצרו למעלה מ-100 אנשים והזמינו 3,479 ישויות ב-1,161 מקרים בגין ניצול לא חוקי או העברת זיכוי מס תשומות (ITC) על ידי שימוש בחשבוניות GST מזויפות , וגרימת הפסד לאוצר. פקידי מס אמרו כי השימוש בחשבוניות מזויפות לניצול שגוי של אשראי ITC גדל בהדרגה והפך לדאגה עבור הממשלה, במיוחד בתקופה שבה גביית ההכנסות נמצאת בדיכאון.

איך רמאים רימו את הממשלה?

במספר מקרים שהוזמנו על ידי רשות המסים, נמצא כי רמאים הציפו מספר חברות דמה, השיגו רישומי GST, הנפיקו חשבוניות GST מזויפות של סחורות ושירותים ללא אספקת שירותים בפועל, והעבירו ITC בלתי כשיר שנצבר מהחשבוניות המזויפות. ללקוחות תמורת עמלה, אשר השתמשו בה לאחר מכן לביצוע תשלומי GST, וגרמו להפסדים לממשלה. לדוגמה, ב-9 בדצמבר, יחידת המס של Vadodara עצרה אדם בגין הפעלת 206 חברות דמה ב-10 מדינות שהעבירו באופן לא חוקי ITC של 154 מיליון רופי ללקוחות על ידי הנפקת חשבוניות מזויפות בסך 1,101 מיליון רופי.

בחלק מהמקרים האחרים מצא מחלקת המס כי יזמי חברות מסוימות ניתבו חשבוניות מזויפות דרך שורה של חברות מעטפת והעבירו זיכוי מס תשומות מחברה אחת לאחרת בעסקאות מחזוריות כדי להגדיל את מחזור החברה. זה עזר להם לא רק להתחמק מ-GST אלא גם להיעזר בהלוואות בנקאיות ובמסגרות אשראי גבוהות יותר עקב מחזור מוגבר. דוגמה לכך היא חברת מסחר במומבאי שהורשעה בגין הונאה של ITC בסך 220 מיליון רופי. סוכנות הבדיקה מצאה שהמשרד ביצע עסקאות חוזרות עם 22 חברות קשורות כדי לנפח את המחזור שלה.

הצטרף עכשיו :ערוץ ה-Explained Telegram

מה מניע רמאים להשתמש בחשבוניות מזויפות?

נעשה שימוש בחשבוניות מזויפות מכיוון שהוא לא רק עוזר להתחמק ממע'מ על אספקת פלט חייבת במס על ידי שימוש ב-ITC מופרז והמרת ITC עודף למזומן, אלא גם עוזר בניפוח מחזור באמצעות חשבוניות אלה, הזמנת רכישות מזויפות כדי להתחמק ממס הכנסה, הסחת כספים והלבנת הון. על פי נתונים רשמיים, בשנים 2018-19, רשויות ה-GST המרכזיות רשמו 1,602 מקרים של ITC מזויף בסכום של 11,251 מיליון רופי ועצרו 154 אנשים. בין אפריל לנובמבר 2019, הרשויות הזמינו למעלה מ-6,000 מקרים כאלה.

מהי הסיבה לעלייה במקרים כאלה?

לדברי פקידי מס, אחת הסיבות העיקריות לעלייה בחברות המשתמשות ב-ITC במרמה היא היעדר בדיקת נאותות במהלך רישום GST. תהליך הרישום נעשה קל ונטול טרחה על ידי הממשלה, כך שניתן היה להכניס עסקים בקלות למערכת. עם זאת, המשמעות היא שגם מספר חברות דמה השיגו את רישום ה-GST בהיעדר בדיקה או אימות פיזי של הכתובת הרשומה של החברות. מלבד זאת, אמרו גורמים רשמיים, חוסר חילופי נתונים בין רשויות האכיפה והבנקים הוביל גם לעלייה במקרי הונאה. מערכת ה-GST הקיימת צריכה להיות חזקה יותר כדי לזהות הונאות כאלה, אמר קצין.

האם מחלקת המסים תצליח לגבות את הכסף מהרמאים?

פקידי מס שדיברו בעילום שם אמרו שבמקרים אלה שחזור כספים אינו סביר שכן הכסף כבר נגבה והחברות המעורבות בהונאה נמצאות רק על הנייר עם מעט מאוד או ללא נכסים.

כיצד מתכננת הממשלה לבלום מקרים כאלה?

הממשלה מתכננת להדק את תהליך רישום ה-GST ואת הצעדים המשפטיים כדי להתמודד עם המקרים הגוברים של חשבוניות מזויפות. בחודש שעבר התכנסה הוועדה המשפטית של מועצת GST כדי לדון בהחמרת תהליך הרישום של GST ולבחון אמצעים משפטיים אחרים, כולל תיקוני חוק הדרושים הנדרשים בחוק GST. מלבד זאת, המנהל הכללי לניתוח וניהול סיכונים, אגף הנתונים של GST, זיהה והוציא רשימה של 9,757 חברות שהנפיקו או השתמשו ב-ITC מזויף ברחבי הארץ בין יולי 2017 למרץ 2020.

שתף עם החברים שלך: