פירוק GST: לוחות, תשלומים, מחלוקת
לוחות GST 2020: המרכז והמדינות נמצאים במחלוקת על דחיית תשלומי פיצויים במסגרת GST. מה הוביל לכך, כמה מגיע ומה עושים בנידון?
שר האוצר נירמלה סית'ראמן עומד בראש ישיבת מועצת GST באמצעות ועידת וידאו ב-12 ביוני. מס הסחורות והשירותים (GST), שהושק ביולי 2017, סימן מעבר משמעותי מהמס המסורתי צמוד ייצור למס מבוסס צריכה. המשטר החדש חלק את היטלי המדינה כמו מע'מ, מס מכירה, מס הכנסה/מס כניסה יחד עם היטלים מרכזיים כמו בלו מרכזי ומס שירותים. מדינות ויתרו על חלק מזכויות המיסוי שלהן במקום שהמרכז יעביר את חלק ההכנסות שלהן במסגרת GST וגם יפצה אותן על הפסדי הכנסה פוטנציאליים בחמש השנים הראשונות.
ההתגוששות בין המרכז למדינות, שהסלימה בשבועות האחרונים, כרוכה בהעברת חלק זה, ובתשלומים במסגרת ראש פחת הפיצויים.
מה כולל GST?
GST כולל מס המוטל על ידי המרכז על אספקה תוך-מדינתית של סחורות ו/או שירותים הנקראים Central GST (CGST), ומס מקביל שנגבה על ידי מדינות/UT הנקרא המדינה GST (SGST/UTGST) על סחורות ושירותים אלה . CGST ו-SGST נגבים בו-זמנית על כל רכישה של סחורות ושירותים, למעט פטורים. הצרכן משלם תעריף כולל במסגרת אחת מלוחות המס הגדולים - 5%, 12%, 18% ו-28% - מתוכם מחצית מגיעה למרכז וחצי למדינה שבה מתרחשת הצריכה.
GST משולב (IGST) הוא ה-GST המוטל על עסקאות בין מדינות ויצוא/ייבוא של סחורות ושירותים. IGST הוא שילוב של SGST ו-CGST והוא נגבה ומנוהל תחילה על ידי המרכז, ולאחר מכן מחלק אותו בין המדינה הצורכת לבין עצמה.
בנוסף, פחת פיצויים - הנעה בין 1-200% - נגבית על חטא ומוצרי מותרות כמו סיגריות, פאן מסאלה וקטגוריות מסוימות של מכוניות, מעבר ללוח העליון של 28%.
איך כל זה עובד?
קח כפיות ומזלגות, שעבורם המע'מ הוא 12%. צרכן ישלם 12% ממחיר הכפיות והמזלגות אם תקנה מיצרן באותה מדינה (עסקה תוך מדינתית). לאחר מכן, 6% יהיו חלקו של המרכז כ-CGST ו-6% חלקה של המדינה כ-SGST.
עבור עסקה סיטונאית (B2B), ה-GST מאפשר למוכר לתבוע זיכוי במס תשומות (ITC) על ידי קיזוז חבות המס מול המס שכבר שולם. לדוגמה, יצרן באנדרה פראדש מוכר כפיות ומזלגות לחנות באנדרה פראדש (עסקה תוך-מדינתית). בעל החנות משלם 12% ליצרן. כאשר לקוח קונה אלה מהחנות שלו, היא משלמת 12% מע'מ על המחיר הסופי. לאחר מכן, בעל החנות לוקח את ITC עבור 12% שכבר שילם ומפקיד 12% מע'מ ברשויות, מה שמסיר את ההשפעה המדורגת של המיסוי. בעסקה כולה, מע'מ של 12% מוחל רק פעם אחת לאחר שימוש ב-ITC.
עם זאת, אם הכפות והמזלגים מיוצרים באנדרה פראדש ונמכרים לבעל חנות במהרשטרה, העסקה הבין-מדינתית מושכת IGST של 12% (6% CGST, 6% SGST). ה-IGST נגבה ונגבה על ידי המרכז, והחלוקה עם המדינה הצריכה מתרחשת מאוחר יותר.
כעת, אם צרכן קונה מהחנות במהרשטרה, הוא משלם 12% מע'מ (6% CGST, 6% מע'מ מהרשטרה). בעל החנות כבר שילם IGST על הקלט. מכיוון ש-GST הוא מס מבוסס-יעדים, חלק המדינה ב-IGST מהעסקה אמור להצטבר למדינת הצריכה, מהרשטרה, ולא למדינה המייצאת, אנדרה פראדש. לכן, בעל החנות יכול לעשות שימוש ב-IGST כזיכוי לתשלום עבור ה-CGST וה-Maharashtra GST.
החלוקה הסופית של ה-IGST מתרחשת אפוא בין המדינה הצורכת (מהרשטרה) למרכז, לאחר קיזוז האשראי מתשלום ה-IGST שבוצע קודם לכן במדינה המייצאת.
איך מפצים מדינות?
בהתאם לחוק GST (פיצויים למדינות), 2017, מובטח למדינות פיצוי בגין אובדן הכנסות בגין יישום GST לתקופת מעבר של חמש שנים (2017-2022). הפיצוי מחושב על סמך ההפרש בין הכנסות ה-GST של המדינות הנוכחיות לבין ההכנסות המוגנות לאחר אומדן שיעור צמיחה שנתי של 14% משנת הבסיס של 2015-16.
השיעור הגבוה של 14%, שהצטבר מאז 2015-16, נתפס כמנותק מהמציאות הכלכלית. בעודו יושב ראש הישיבות הראשונות של מועצת GST, שר האוצר דאז, ארון ג'ייטלי, הציע קצב גידול בהכנסות של 10.6% (שיעור הצמיחה הממוצע של כל הודו בשלוש השנים שקדמו ל-2015-16). רישומי ישיבות המועצה מראים שההצעה לצמיחה של 14% בהכנסות התקבלה ברוח הפשרה.
כיצד הפך הפיצוי לבעיה?
תשלומי הפיצויים למדינות החלו להתעכב מאז אוקטובר אשתקד, מכיוון שהכנסות GST החלו להאט. מגיפת Covid-19 הגדילה את הפער, כאשר הכנסות GST ירדו ב-41% ברבעון אפריל-יוני.
בעוד ששיעור הצמיחה של 14% בהכנסות ממסים צורף במהלך שנת הבסיס 2015-16, הגבייה נותרה בערך באותה רמה במשך שנתיים. כתוצאה מכך, ההכנסות החודשיות המוגנות של המדינות, שעמדו על 49,020 מיליון ל-2018-19 ו-55,882 מיליון ל-2019-20, עלו ל-63,706 מיליון רופי ב-2020-21. בשנת הכספים המתמשכת, הכנסות ה-SGST ליולי היו 40,256 מיליון רופי, בעוד שההכנסה החודשית מוגנת היא 63,706 מיליון רופי, מה שמותיר פער של 23,450 מיליון רופי (בהתחשב בסילוק IGST). בחודשים אפריל-יולי, רק 21,940 מיליון רופי נאספו כהחזר פיצויים, כולל 7,265 מיליון רופי ביולי.
המרכז ב-27 ביולי שיחרר 13,806 מיליון רופי למדינות עבור מרץ 2020, וסיים את התשלום המלא עבור FY20 ב- 1.65 לאך מיליון. הפיצויים נותרו תלויים במשך ארבעת החודשים של שנת כספים זו (אפריל עד יולי).
קרא גם | רעיונות מוסברים: מה יניע את הצמיחה של הודו קדימה?
כיצד ממוקמת המחלוקת כעת?
מתחים חדשים נוצרו לאחר שנודע לבכירי משרד האוצר שדיווחו על חוסר יכולתו של המרכז לפצות מדינות בעתיד הקרוב, ובעקבותיו חוות הדעת המשפטית של התובע הכללי של הודו לפיה למרכז אין חובה לשלם עבור חוסר בהכנסות. . נודע כי ה-AG הציע כי מועצת ה-GST תוכל להמליץ למרכז לאפשר למדינות ללוות מכוח התקבולים העתידיים מקרן הפיצויים וכי המרכז יצטרך לקבל את ההחלטה הסופית בעניין.
מדינות כמו פנג'אב, קראלה, ביהאר אינן בעד שיתבקשו ללוות כדי לגשר על פער ההכנסות, שייפרעו לאחר מכן מקרן הפסקת הפיצויים. הם סבורים שסביר להניח שהתקבולים בקרן הפיצויים יהיו נמוכים מדי כדי לעמוד במחסור בהכנסות, שלא כל שכן לשמש להחזר מדינות עבור הלוואות. הם הציעו להעלות את שיעורי המס או את שיעורי ההפסקה, או להביא פריטים נוספים מתחת ללוח של 28% והפסקת פיצויים. ניתן לגשר על שאר פער ההכנסות, כך הציעה פנג'אב, באמצעות הלוואות בשוק על ידי המרכז, שיוכלו לאחר מכן לפצות את המדינות.
ב-1 באוגוסט, שר האוצר נירמלה סיתרמן אמר כי עמדתו של היועץ המשפטי לממשלה על פיצויי GST התבקשה לאחר התייעצות עם המדינות ופגישה של מועצת GST תתקיים כעת כדי לדון בחוות הדעת המשפטית. ישיבת מועצת GST בנושא פיצויים הייתה אמורה להתקיים ביולי אך לא הייתה. הוא צפוי להתקיים בקרוב.
שתף עם החברים שלך:
