הסבר: מה המשמעות של עסקת מס החברות של G7 עבור הודו

העסקה שהוכרזה ביום שבת הכוללת את ארה'ב, בריטניה, גרמניה, צרפת, קנדה, איטליה ויפן, צפויה להיות מובאת בפני פגישת G20 ביולי.

פקידים מצטלמים במהלך ישיבת שרי האוצר של ה-G7 בבית לנקסטר. (צילום רויטרס)

כלכלות מתקדמות המרכיבות את קבוצת G7 הגיעו לעסקה היסטורית על מיסוי חברות רב לאומיות. שרי האוצר שנפגשו בלונדון הסכימו להתמודד עם הימנעות ממס באמצעות צעדים כדי לגרום לחברות לשלם במדינות שבהן הן עושות עסקים. הם גם הסכימו עקרונית לאשרר שיעור מס חברות מינימלי עולמי כדי למנוע את האפשרות שמדינות יחתרו זו את זו כדי למשוך השקעות. העסקה שהוכרזה ביום שבת הכוללת את ארה'ב, בריטניה, גרמניה, צרפת, קנדה, איטליה ויפן, צפויה להיות מובאת בפני פגישת G20 ביולי.

מהן ההחלטות שהתקבלו?

ההחלטה הראשונה שאושרה היא לאלץ חברות רב לאומיות לשלם מסים היכן שהם פועלים. ההחלטה השנייה בהסכם מחייבת את המדינות לשיעור מס חברות מינימלי עולמי של 15% כדי להימנע ממדינות לחתור זו לזו. ההסכם יידון כעת בפירוט בפגישה של שרי הפיננסים של G20 ונגידי הבנקים המרכזיים ביולי.

אנו מתחייבים להגיע לפתרון שוויוני בהקצאת זכויות מיסוי, כאשר למדינות השוק יינתנו זכויות מיסוי על לפחות 20% מהרווח העולה על מרווח של 10% עבור המפעלים הרב-לאומיים הגדולים והרווחיים ביותר. אנו נדאג לתיאום הולם בין יישום כללי המס הבינלאומיים החדשים לבין הסרת כל מיסי השירותים הדיגיטליים, ואמצעים דומים רלוונטיים אחרים, על כל החברות. אנו גם מתחייבים למס מינימלי עולמי של לפחות 15% על בסיס מדינה למדינה. אנו מסכימים על החשיבות של התקדמות ההסכמה במקביל על שני העמודים ומצפים להגיע להסכמה בפגישה ביולי של שרי האוצר ונגידי הבנק המרכזי של ה-G20, כך נאמר בהודעה של שרי האוצר של ה-G7 ונגידי הבנקים המרכזיים.

ניוזלטר| לחץ כדי לקבל את הסברים הטובים ביותר של היום בתיבת הדואר הנכנס שלך

למה התעריף המינימלי?

ההחלטה לאשרר תעריף קרקע של 15% נובעת מהכרזת מלחמה על תחומי שיפוט בעלי מס נמוך ברחבי העולם שעליה הכריזה שרת האוצר האמריקאית ג'נט ילן, שהפצירה ב-20 המדינות המתקדמות בעולם להתקדם בכיוון של אימוץ מינימום תאגידי גלובלי. מס הכנסה באפריל. היא אמרה בנאום וירטואלי בפני מועצת שיקגו לעניינים גלובליים כי המהלך להציב תעריף מינימום ניסה להפוך מרוץ של 30 שנה לתחתית שבה מדינות נקטו להפחית את שיעורי מס החברות כדי למשוך תאגידים רב לאומיים.

ההצעה האמריקנית הציעה שיעור מס חברות מינימלי גבוה יותר של 21%, יחד עם ביטול פטורים על הכנסה ממדינות שאינן מחוקקות מס מינימלי כדי למנוע מעבר של פעולות ורווחים רב-לאומיים לחו'ל. אחת הסיבות שארה'ב דחפה לכך היא מקומית בלבד. מטרתו היא לקזז במידת מה את כל החסרונות שעלולים לנבוע מההגדלה המוצעת של ממשל ביידן בשיעור מס החברות בארה'ב. ההעלאה המוצעת ל-28% מ-21% תבטל חלקית את הקיצוץ של ממשל טראמפ הקודם בשיעורי המס על חברות מ-35% ל-21% באמצעות חקיקת מס משנת 2017. חשוב מכך, ההצעה האמריקנית כוללת העלאה למס המינימלי שנכלל בחקיקת המס של ממשל טראמפ, מ-10.5% ל-21% - שיעור מס החברות המינימלי שילן הציגה עבור מדינות G20 אחרות.

הגידול הזה מגיע בזמן שהמגיפה עולה לממשלות ברחבי העולם.

הסכם עולמי בנושא זה, כפי שפרסמה ילן, עובד היטב עבור ממשלת ארה'ב בשלב זה. הדבר נכון לגבי רוב המדינות האחרות במערב אירופה, אפילו שחלק מתחומי השיפוט האירופיים עם מס נמוך כמו הולנד, אירלנד ולוקסמבורג וחלקם בקאריביים מסתמכים בעיקר על ארביטראז' שיעורי מס כדי למשוך חברות MNC.

להצעה יש גם מידה מסוימת של תמיכה מצד קרן המטבע הבינלאומית. למרות שסביר להניח שלסין לא תהיה התנגדות רצינית לקריאה האמריקנית, תחום דאגה עבור בייג'ין תהיה ההשפעה של תניית מס כזו על הונג קונג - מקלט המס השביעי בגודלו בעולם והגדול באסיה, לפי למחקר שפורסם מוקדם יותר השנה על ידי גוף ההסברה Tax Justice Network. בנוסף, מערכת היחסים המרופדת של סין עם ארה'ב יכולה להוות גורם מרתיע במשא ומתן על הסכם מס עולמי.

מי הם המטרות?

מלבד סמכויות שיפוט בעלות מס נמוך, ההצעה למס חברות מינימלי מותאמת לתת מענה לשיעורי המס האפקטיביים הנמוכים המופקעים על ידי כמה מהתאגידים הגדולים בעולם, כולל ענקיות דיגיטליות כמו אפל, אלפבית ופייסבוק, כמו גם תאגידים גדולים. כמו נייקי וסטארבקס. חברות אלה מסתמכות בדרך כלל על רשתות מורכבות של חברות בנות כדי להעביר רווחים מהשווקים הגדולים למדינות עם מס נמוך כמו אירלנד או מדינות הקריביות כמו איי הבתולה הבריטיים או איי בהאמה, או למדינות מרכז אמריקה כמו פנמה.

משרד האוצר האמריקאי מפסיד כמעט 50 מיליארד דולר בשנה בגלל רמאות מס, לפי דו'ח Tax Justice Network, כאשר גם גרמניה וצרפת בין המפסידות הגדולות ביותר. הפסד המס השנתי של הודו עקב שימוש לרעה במס חברות מוערך בלמעלה מ-10 מיליארד דולר, לפי הדו'ח.

מה הבעיות בתוכנית?

מלבד האתגרים של השגת כל האומות הגדולות על אותו עמוד, במיוחד מכיוון שהדבר פוגע בזכותו של הריבון להחליט על מדיניות המס של אומה, להצעה יש מלכודות נוספות. תעריף מינימלי עולמי ייקח בעצם כלי שמדינות משתמשות בו כדי לדחוף מדיניות שמתאימה להן. לדוגמה, על רקע המגיפה, נתוני קרן המטבע והבנק העולמי מצביעים על כך שמדינות מתפתחות עם פחות יכולת להציע חבילות מגה תמריצים עשויות לחוות הנגאובר כלכלי ארוך יותר מאשר מדינות מפותחות. שיעור מס נמוך יותר הוא כלי שהם יכולים להשתמש בו כדי לחילופין לדחוף את הפעילות הכלכלית. כמו כן, שיעור מס מינימלי עולמי לא יעשה מעט כדי להתמודד עם העלמת מס.

איפה הודו עומדת?

בניסיון להחיות את פעילות ההשקעות, הכריז שר האוצר נירמלה סיתרמן ב-21 בספטמבר 2019 על קיצוץ חד במסי החברות לחברות מקומיות ל-22% ולחברות ייצור מקומיות חדשות ל-15%. חוק המיסוי (תיקון), 2019, הביא להכנסת סעיף (115BAA) לחוק מס הכנסה, 1961 כדי לקבוע את שיעור המס הנחות של 22% עבור חברות מקומיות קיימות בכפוף לתנאים מסוימים, לרבות שלא יעשו זאת. ניצול כל תמריץ או ניכויים שצוינו. כמו כן, חברות מקומיות קיימות הבוחרות במשטר המיסוי המזלזל לא יידרשו לשלם מס חלופי מינימלי.

זה, יחד עם אמצעים אחרים, נאמדו לעלות לאוצר 1.45 מיליון שקל בשנה. הקיצוצים הביאו למעשה את שיעור מס החברות הראשי בהודו בשווה רחבה לשיעור הממוצע של 23% במדינות אסיה. לסין ולדרום קוריאה יש שיעור מס של 25% כל אחת, בעוד מלזיה עומדת על 24%, וייטנאם על 20%, תאילנד על 20% וסינגפור על 17%. שיעור המס האפקטיבי, כולל היטל והחזר, עבור חברות מקומיות הודיות הוא בסביבות 25.17%.

בעוד שמיסוי הוא בסופו של דבר תפקיד ריבוני ותלוי בצרכים ובנסיבות של המדינה, הממשלה פתוחה להשתתף ולעסוק בדיונים המתהווים ברחבי העולם סביב מבנה מס החברות. החטיבה הכלכלית תבחן את היתרונות והחסרונות של ההצעה החדשה ככל שתגיע, והממשלה תבחן לאחר מכן, אמר גורם בכיר בממשלה. שיעור מס החברות הממוצע עומד על כ-29% עבור חברות קיימות אשר תובעות הטבה כזו או אחרת.

פקיד אחר אמר כי ניו דלהי פועלת באופן יזום עם ממשלות זרות במטרה להקל ולהגביר את חילופי המידע במסגרת הסכמי הימנעות ממס כפול, הסכמי החלפת מידע מס ואמנות רב-צדדיות כדי לסתום פרצות. בנוסף, פעולות אכיפה אפקטיביות, לרבות חקירה מהירה בתיקים של נכסים זרים, נפתחו, לרבות חיפושים, בירורים, גביית מסים, קנסות וכו' והגשת תלונות תביעה, בכל מקום רלוונטי.

כדי להתמודד עם האתגרים שמציבים המפעלים המנהלים את עסקיהם באמצעים דיגיטליים ומבצעים פעילות בארץ מרחוק, יש לממשלה את 'היטל השוויון', שהוכנס בשנת 2016 בעקבות המלצת פאנל שהוקם לדיון במיסוי הדיגיטל. כַּלְכָּלָה. כמו כן, חוק ה-IT תוקן כדי להביא את הרעיון של נוכחות כלכלית משמעותית ליצירת קשר עסקי במקרה של תושבים שאינם תושבי הודו.

שתף עם החברים שלך: