הסבר: מה הם מסמכי פנדורה, ולמה הם חשובים?

מדובר ב-11.9 מיליון קבצים שהודלפו מ-14 חברות שירותים תאגידיים גלובליות שהקימו כ-29,000 חברות מדף ונאמנויות פרטיות, לא רק בתחומי שיפוט לא ברורים של מס, אלא גם במדינות כמו סינגפור, ניו זילנד וארה'ב, עבור לקוחות ברחבי העולם. העולם.

המסמכים מורכבים מ-12 מיליון מסמכים מ-14 חברות במקלטי מס בחו'ל עם פרטי בעלות של 29,000 חברות חוץ ונאמנות.

ישנם לפחות 380 אנשים בעלי אזרחות הודית בעיתון פנדורה . של אלה, האתר הזה עד כה אימתה ואימתה מסמכים הקשורים לכ-60 אנשים וחברות בולטים. מה עושים ניירות פנדורה לומר על הישויות הללו? כמו כן, אם נאמנויות אינן בלתי חוקיות, על מה החקירה?

מה הם ניירות פנדורה?

מדובר ב-11.9 מיליון קבצים שהודלפו מ-14 חברות שירותים תאגידיים גלובליות שהקימו כ-29,000 חברות מדף ונאמנויות פרטיות, לא רק בתחומי שיפוט לא ברורים של מס, אלא גם במדינות כמו סינגפור, ניו זילנד וארה'ב, עבור לקוחות ברחבי העולם. העולם.

מסמכים אלה מתייחסים לבעלות הסופית על נכסים ש'מושלמים' (או מוצבים) בנאמנויות פרטיות בחו'ל ולהשקעות כולל מזומנים, אחזקות מניות ונכסי נדל'ן, המוחזקות על ידי הגופים בחו'ל. יש לפחות 380 אנשים בעלי אזרחות הודית במסמכי פנדורה. של אלה, האתר הזה עד כה אימתה ואימתה מסמכים הקשורים לכ-60 אנשים וחברות בולטים. מדובר בחקירה מתמשכת.

מה חושפים ניירות פנדורה?

מסמכי פנדורה חושפים כיצד העשירים, המפורסמים והידועים לשמצה, שרבים מהם כבר היו על הרדאר של סוכנויות חקירות, הקימו מבני נאמנות מורכבים רב-שכבתיים לתכנון עיזבון, בתחומי שיפוט המוסדרים באופן רופף לצורכי מס, אך מאופיינים לפי חוקי סודיות אטומים.

המטרות שלשמן מוקמות נאמנויות רבות, וחלקן גם אמיתיות. אבל עיון במסמכים מראה גם כיצד המטרה של רבים היא כפולה: אני) להסתיר את זהותם האמיתית ולהרחיק את עצמם מהישויות בחו'ל כך שיהיה כמעט בלתי אפשרי עבור רשויות המס להגיע אליהם ו, ii) כדי להגן על השקעות - מזומנים, אחזקות מניות, נדל'ן, אמנות, מטוסים ויאכטות - מפני נושים ואוכפי חוק.

במה שונה פנדורה ממסמכי פנמה וממסמכי גן העדן?

המסמכים של פנמה ופרדייז עסקו בעיקר בישויות חוץ שהוקמו על ידי יחידים ותאגידים בהתאמה. החקירה של Pandora Papers מראה כיצד עסקים יצרו נורמה חדשה לאחר שמדינות נאלצו להדק את הברגים בישויות חוץ כאלה עם חששות גוברים של הלבנת הון, מימון טרור והעלמת מס.

️ קרא את הטוב ביותרעיתונות חוקרתבהודו. הירשם ל-The Indian Express e-Paper כאן.

המסמכים של פנדורה חודרים את הצעיף הארגוני וחושפים כיצד נאמנויות משמשות רבות ככלי עבודה בשילוב עם חברות חוץ שהוקמו למטרה היחידה של החזקת השקעות ונכסים אחרים של משפחות עסקיות ואנשים עשירים במיוחד. ניתן להקים את הנאמנויות במקלטי מס ידועים כמו סמואה, בליז, פנמה ואיי הבתולה הבריטיים, או בסינגפור או בניו זילנד המציעים הטבות מס יחסיות, או אפילו דרום דקוטה בארה'ב, הכלכלה הגדולה ביותר.

מה זה נאמנות?

ניתן לתאר נאמנות כהסדר נאמנות שבו צד שלישי, המכונה הנאמן, מחזיק בנכסים מטעם יחידים או ארגונים שאמורים ליהנות ממנו. הוא משמש בדרך כלל למטרות תכנון עיזבון ותכנון ירושה. זה עוזר למשפחות עסקיות גדולות לאחד את הנכסים שלהן - השקעות פיננסיות, אחזקות מניות ונכסי נדל'ן.

נאמנות כוללת שלושה צדדים מרכזיים: 'Settlor' - מי שמקים, יוצר או מחבר נאמנות; 'נאמן' - מי שמחזיק בנכסים לטובת מערך אנשים הנקרא על ידי 'המתנחל'; ו'מוטבים' - להם מורישים את הטבות הנכסים.

נאמנות אינה ישות משפטית נפרדת, אלא האופי המשפטי שלה מגיע מה'נאמן'. לעיתים, ה'מתנחל' ממנה 'מגן', שיש לו סמכויות לפקח על הנאמן, ואף להדיח את הנאמן ולמנות אחד חדש.

האם הקמת נאמנות בהודו, או כזו בחו'ל/מחוץ למדינה, אינה חוקית?

לא. חוק הנאמנויות ההודי, 1882, נותן בסיס משפטי למושג הנאמנויות. בעוד שהחוקים ההודיים אינם רואים בנאמנות אדם/ישות משפטית, הם מכירים בנאמנות כמחויבות של הנאמן לנהל ולהשתמש בנכסים המוסדרים בנאמנות לטובת 'המוטבים'. הודו מכירה גם בנאמנויות מחוץ לחוף, כלומר, נאמנויות שהוקמו בתחומי מס אחרים.

אם זה חוקי, על מה החקירה?

זו שאלה מאוד נכונה. נכון, יש סיבות לגיטימיות להקמת נאמנויות - ורבים מקימים אותן לתכנון עיזבון אמיתי. איש עסקים יכול לקבוע תנאים ל'מוטבים' למשוך הכנסה המחולקת על ידי הנאמן או לרשת נכסים לאחר פטירתו.

לדוגמה, בזמן הקצאת מניות בחברה לומר, ארבעה אחים, האמרגן האב קבע תנאים שאח יכול לקבל את הדיבידנד מהמניות ולתבוע בעלות על המניות, אך לא למכור אותו מבלי להציע זכות סירוב ראשונה ל- שלושה אחים אחרים. זה יכול להיות כדי להבטיח בעלות על המיזם בתוך המשפחה.

אבל הנאמנויות משמשות על ידי חלקם גם כרכב סודי כדי להחנות כסף שהושג שלא כדין, להסתיר הכנסות כדי להתחמק ממיסים, להגן על עושר מפני רשויות החוק, לבודד אותו מפני נושים שמגיעים להם כספי עתק, ולעתים להשתמש בו לפעילות פלילית. תחקיר אינדיאן אקספרס מגלה זאת.

אז למה מוקמים נאמנויות? ולמה בחו'ל? מה גם צריך לדעת?

נאמנויות בחו'ל מציעות סודיות יוצאת דופן בגלל חוקי הפרטיות המחמירים בשטח השיפוט שבו הם פועלים. הרבה תלוי בכוונה מאחורי הקמת נאמנות בחו'ל - ואם פקיד המסים יכול לספק ראיות המצביעות על כוונה לא נאמנה של הנאמנות, אז בתי המשפט נוטים לגבות את מחלקת המסים בניסיונם לגבות את המיסים המגיעים.

מהחקירה, כמה סיבות עיקריות שבשתיקה מדוע אנשים מקימים נאמנויות הן:

i) לשמור על מידה של הפרדה: אנשי עסקים מקימים נאמנויות פרטיות מחוץ לחוף כדי להקרין מידה של הפרדה מהנכסים האישיים שלהם. 'מתנחל' (מי שמקים / יוצר / מחברים) של נאמנות כבר לא מחזיק בנכסים שהוא מציב או 'מסדר' בנאמנות. כך הוא מבודד את הנכסים הללו מפני הנושים.

הדבר מומחש בצורה הטובה ביותר באמצעות דוגמה: מקדם נדל'ן מקים נאמנות בחו'ל, אשר יושבת על גבי ארבעה גופים בחו'ל המחזיקים בנכסים מסוימים. כעת, גוררים משקיעי הון פרטיים גופים שונים מקבוצת הנדל'ן לבית הדין הלאומי לדיני חברות לפי חוק פשיטת הרגל. כך גם רוכשי דירות שהשקיעו בנכסים למגורים על ידי חברה זו. אבל המסמכים של פנדורה מראים שהאמרגן העביר נכסים של עשרות מיליוני דולרים לנאמנות על רקע תלונות המשטרה בדלהי מצד משקיעים זרים שלו, בטענה לסילוק כספים בהיקף של מאה פלוס מיליון דולר. הונו שהועבר לנאמנות מחוץ לחוף נותר בטוח מפני נושים.

ב) חיפוש אחר סודיות מוגברת: נאמנויות מחוץ לחוף מציעות סודיות מוגברת לאנשי עסקים, בהתחשב במבנים המורכבים שלהם. מחלקת מס הכנסה בהודו יכולה להגיע לבעלים המועילים האולטימטיביים רק על ידי בקשת מידע עם סוכנות החקירות הפיננסיות או רשות המס הבינלאומית בתחומי שיפוט מחוץ לחוף. חילופי המידע עשויים להימשך חודשים.

iii) הימנעו ממס במסווה של תכנון: אנשי עסקים נמנעים ממס ילדיהם ב-NRI על הכנסה מנכסיהם על ידי העברת כל הנכסים לנאמנות. הבעלות על הנכסים היא של הנאמנות, והבן/בת בהיותו 'מוטב' בלבד אינו חייב במס כלשהו על הכנסה מהנאמנות.

במשפחות עסקיות רבות, לילדים יש רגל אחת בחו'ל, ומכאן שפטריארכי המשפחה בחנו יותר ויותר נאמנויות כדי להבטיח העברה ללא טרחה של נכסים לידי ילדיהם.

iv) היכונו למקרה של חובת עיזבון: קיים חשש גורף שחובת עיזבון, שבוטלה עוד ב-1985, כאשר רג'יב גנדי היה ראש הממשלה, צפויה להיות חוזרת בקרוב. הקמת נאמנויות מראש, כך ייעצו למשפחות עסקיות, תגן על הדור הבא מתשלום מס מוות/ירושה, שהיה גבוה עד 85% במשך יותר משלושת העשורים שלאחר חקיקתו (חוק חובת העיזבון, 1953). . למרות שאין בהודו מס עושר כעת, ברוב המדינות המפותחות כולל ארה'ב, בריטניה, צרפת, קנדה ויפן יש מס ירושה כזה.

v) גמישות בכלכלה בשליטת הון: הודו היא כלכלה בשליטת הון. יחידים יכולים להשקיע רק 250,000 דולר בשנה במסגרת תוכנית ההחזרים הליברלית של הבנק המרכזי של הודו (LRS). כדי להתגבר על זה, אנשי עסקים הפכו ל-NRI, ותחת FEMA, NRIs יכולים להעביר מיליון דולר בשנה בנוסף להכנסה השנתית הנוכחית שלהם, מחוץ להודו. יתרה מכך, שיעורי המס בתחומי שיפוט מעבר לים נמוכים בהרבה משיעור ה-I-T האישי בהודו בתוספת היטלים של 30%, כולל אלה על עשירי העל (אלה עם הכנסה שנתית של מעל מיליון רופי).

vi) זווית ה-NRI: נאמנויות בחו'ל, כפי שצוין קודם לכן, מוכרות על פי החוקים ההודיים, אך מבחינה משפטית, הנאמנים - לא ה'מתנחל' או ה'מוטבים' הם הבעלים של הנכסים וההכנסות של הנאמנות. . נאמן NRI או נאמן בחו'ל שמקבל הוראות מ'מגן' אחר בחו'ל מבטיח שהם מחויבים במס בהודו רק על סך כל הכנסתם מהודו.

לאחרונה, NRIs נמצאים תחת ביקורת רבה יותר של מחלקת מס הכנסה; הם קיבלו הודעות להוכחת מעמדם תושבי חוץ בשנים האחרונות, כדי לבדוק אם הם ביצעו את הגילוי הנדרש של 'נכסים זרים' בשנים שבהן היו תושבי הודו בדרך כלל.

האם ניתן לראות בנאמנות בחו'ל כתושבת הודו לצורכי מס?

ישנם תחומים אפורים מסוימים של מיסוי שבהם מחלקת מס הכנסה נמצאת במחלוקת עם נאמנויות מחוץ לחוף. לאחר קיום חוק הכסף השחור (הכנסות ונכסי חוץ לא ידועים) והטלת מס, 2015, הודים תושבים - אם הם 'מתנחלים', 'נאמנים' או 'מוטבים' - צריכים לדווח על האינטרסים הפיננסיים הזרים שלהם. נכסים. NRIs אינם נדרשים לעשות זאת - למרות שכאמור לעיל, מחלקת ה-IT שלחה הודעות ל-NRI במקרים מסוימים.

מחלקת ה-I-T עשויה לראות בנאמנות בחו'ל כתושבת הודו לצורכי מיסוי אם הנאמן הוא תושב הודי. במקרים בהם הנאמן הוא ישות מחוץ לחוף הים או NRI, אם מחלקת המסים קובעת שהנאמן מקבל הוראות מתושב הודי, אז גם הנאמנות עשויה להיחשב תושבת הודו לצורכי מיסוי. לדוגמה, במקרה אחד, מנהל הון הודי מונה ל'מגן' (בעל סמכויות לפקח על הנאמן) על ידי קרן חוץ, מה שמותיר חלון פתוח לפקיד המס.

שתף עם החברים שלך: